2023年3月6日-3月12日，发审委首发上会3家，通过2家。

（数据来源：证监会官网资料整理）

（一）相关企业概况及上市委会议提出问询的主要问题

1、广东国地规划科技股份有限公司

企业概况：广东国地规划科技股份有限公司是一家致力于为各级自然资源主管部门及其他政府部门、企事业单位提供自然资源管理技术服务和智慧城市信息技术服务的高新技术企业。公司自然资源管理技术服务以时空地理信息技术为支撑，涵盖地理信息数据采集及处理、国土空间规划编制及咨询、土地整治及生态修复技术服务、自然资源行业软件开发等业务；智慧城市信息技术服务是在自然资源管理技术服务的基础上，将业务向智慧城市领域延伸，涵盖智慧城市软件开发、综合解决方案等业务。

中介机构：IPO保荐机构为国金证券，发行人会计师为中汇，律师为国枫。

募资用途：此次IPO拟募集5.94亿元。用于业务网络扩建及升级改造项目、智慧自然资源与智慧城市信息技术研发中心、管理信息化平台升级改造项目、补充流动资金。

本次发行前公司总股本为6,263.61万股，公司本次拟向社会公开发行人民币普通股不超过2,087.87万股，占发行后总股本比例不低于25.00%，发行后总股本为8,351.48万股。

财务数据：

2019年至2022年1-6月，公司营业收入分别为3.99亿元、5.94亿元、6.40亿元和2.56亿元，归母净利润分别为5,101.33万元、6,717.82万元、8,321.52万元、1,891.42万元。

上市委会议现场问询的主要问题:

（一）收入确认相关问题。根据发行人申报材料，2021年5月，发行人对地理信息数据采集及处理服务、国土空间规划编制及咨询服务、土地整治及生态修复技术服务，由原按标准阶段性节点及固定比例确认收入变更为按合同约定的节点及结算金额确认收入。报告期各期，发行人主营业务四季度收入占比较高；报告期各期末，应收账款余额分别为16,541.43万元、32,385.61万元、45,600.07万元、53,082.04万元；应收账款周转率呈逐年下降的趋势，且低于同行业可比公司。请发行人：1、说明收入确认会计政策变更的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》相关规定；2、结合报告期内主要合同的阶段节点划分、阶段结算金额比例，说明不同合同之间是否存在较大差异，是否存在利用合同结算条款调节2收入的情形；3、结合业务和客户情况，说明应收账款余额持续增长、应收账款周转率逐年下降的原因及合理性，坏账准备计提是否充分，回款周期延长是否对发行人生产经营活动和财务状况产生重大不利影响。同时，请保荐人发表明确意见。

（二）申报前股权转让问题。根据发行人申报材料，2021年8月4日，李建平与实际控制人周裕丰签订《股份转让协议》，将其持有的发行人股份13.575万股转让给周裕丰，转让价格为16.49元/股。2021年12月27日，谢宇卿分别将其持有的160.9628万股和62.6361万股转让给谢演灵和安吉鑫湾，转让价格为16.49元/股。请发行人：1、说明李建平以及新增股东谢演灵、安吉鑫湾的基本情况、转股原因、定价依据、转让股权价格公允性和合理性；2、说明新增股东与谢宇卿或者发行人实际控制人、其他股东、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系，是否存在股份代持、利益输送或其他利益安排的情形。同时，请保荐人发表明确意见。

需进一步落实事项:无

相关资料借鉴：招股说明书等