2023年12月11日-12月17日，发审委首发上会2家，通过2家。

（数据来源：证监会官网资料整理）

（一）相关企业概况及上市委会议提出问询的主要问题

1、深圳市龙图光罩股份有限公司

企业概况：公司主营业务为半导体掩模版的研发、生产和销售，是国内稀缺的独立第三方半导体掩模版厂商。公司紧跟国内特色工艺半导体发展路线，不断进行技术攻关和产品迭代，半导体掩模版对应下游半导体产品的工艺节点从1μm逐步提升至130nm1，产品广泛应用于功率半导体、MEMS传感器、IC封装、模拟IC等特色工艺半导体领域，终端应用涵盖新能源、光伏发电、汽车电子、工业控制、无线通信、物联网、消费电子等场景。

本次发行全部为公开发行新股，公司本次发行前总股本10,012.50万股，本次拟公开发行不超过3,337.50万股，占发行后公司总股本的比例不低于25%。

中介机构：IPO保荐机构海通证券，发行人会计师为大华，律师为信达。

募资用途：预计募集资金6.63亿元，用于高端半导体芯片掩模版制造基地项目、高端半导体芯片掩模版研发中心项目以及补充流动资金项目。

选择上市的标准为：预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5,000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。

财务数据：2020年至2023年上半年，公司营业收入分别为5269.26万元、1.14亿元、1.62亿元及1.03亿元；净利润为1,447.87万元、4,116.42万元、6,448.21万元及4,019.61万元。

上市委会议现场问询的主要问题：

请发行人代表结合公司募投项目进展、相关技术储备情况、第三代半导体掩模版市场空间及竞争格局等，说明本次募投项目的技术和经济可行性。请保荐代表人发表明确意见。

2、江苏中润光能科技股份有限公司

企业概况：公司主营业务为高效太阳能电池片的研发、生产和销售。根据PVInfoLink统计，2023年上半年公司电池片出货量位居全球第三。截至2023年6月末公司拥有电池片产能45.04GW，2023年末公司电池片产能规模将扩大至超过50GW。

公司本次发行前总股本36,000万股，本次拟公开发行股份不超过4,001万股，不涉及股东公开发售股份，本次发行的股份占发行后公司总股本的比例不低于10%。

中介机构：IPO保荐机构海通证券，发行人会计师为中汇，律师为世纪同仁。

募资用途：预计募集资金23亿元，用于年产8GW高效光伏电池项目（二期）以及补充流动资金项目。

选择上市的标准为：预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5,000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。

财务数据：2020年至2023年上半年，公司营业收入分别为25.33亿元、50.89亿元、125.52亿元、107.69亿元；净利润为1.24亿元、-1.96亿元、8.34亿元及9.34亿元。

上市委会议现场问询的主要问题：

1.经营业绩问题。根据发行人申报材料，发行人主营业务为高效太阳能电池片的研发、生产和销售。报告期内发行人营业收入分别为253,292.91万元、508,890.60万元、1,255,206.39万元、1,076,890.70万元，净利润分别为12,411.37万元、-19,645.84万元、83,416.16万元、93,408.08万元，主营业务毛利率分别为12.56%、5.28%、14.11%、15.00%。

请发行人：结合硅片价格走势、行业发展周期、主要技术路线、自身竞争优劣势等，说明报告期内经营业绩波动较大的原因及合理性，未来业绩增长是否具有可持续性。同时，请保荐人发表明确意见。

2.财务内控规范问题。根据发行人申报材料，报告期内，发行人曾经存在转贷、不规范票据使用、个人卡收支款项、与第三方进行资金拆借、被实际控制人及其关联方占用资金等财务内控不规范情形。

请发行人：（1）说明上述财务内控不规范情形的原因，是否存在体外资金循环的情形；（2）说明资金占用对发行人内控制度有效性是否构成重大不利影响，发行人对上述财务内控不规范情形整改和规范情况；（3）说明相关内控制度是否健全有效。同时，请保荐人发表明确意见。

相关资料借鉴：上、深交所官网、招股说明书等